Daň z příjmu z prodeje nemovitosti 2021
Příjem z prodeje nemovitosti podléhá dani z příjmů. Víte, v jakém případě je prodávající od této daně osvobozen?
Na úvod je důležité upozornit na fakt, že daň z příjmu z prodeje nemovitosti není to samé jako daň z nemovitosti. Povinnost zaplatit daň z nemovitosti přechází již na nového majitele. Viz článek Daň z nemovitosti 2021.
U daně z příjmu to není tak jednoduché. Každý finanční příjem byste měli zdanit za loňský rok a měl by tedy podléhat dani z příjmu. Podmínky, za jakých jste povinni zaplatit daň a kdy jste od daně osvobozeni, jsou popsány v §4 a v § 10 Zákona o dani z příjmu. U prodeje nemovitosti je možné najít mnoho případů, kdy budete od daně osvobozeni. :)
1. 5leté vlastnictví nebo 2leté bydliště
Daň nemusíte platit, pokud jste nemovitost vlastnili alespoň 5 let. To platí pro nemovitosti pořízené v roce 2020. Pro nemovitosti nabyté v roce 2021 bude platit nově časový test 10 let.
Bydliště poplatníka je místo, kde se poplatník trvale zdržuje. Pokud jste měli v prodávané nemovitosti ,,trvalé" bydliště bezprostředně před prodejem, tak se tato lhůta zkracuje na 2 roky.
Za okamžik prodeje/nabytí je považován den vkladu vlastnického práva do KN. Tuto lhůtu najdeme vždy na Listu vlastnictví.
POZOR: V obou případech pro podnikatele platí, že nemovitost po celou dobu trvání příslušné lhůty (tedy 2 nebo 5 let) nesmí být zahrnuta v obchodním majetku.
2. Uspokojení bytové potřeby
Ještě v jednom případě nebudete daň z příjmu platit. A to pokud podle § 4 ods. 1 písm. b) zákona o dani z příjmu do jednoho roku od přijetí peněz z prodeje použijete tuto částku na uspokojení svých bytových potřeb, nebo pokud jste odpovídající částku vynaložili na řešení bytových potřeb v roce předcházejícím. Přijetí peněz je však potřeba oznámit vašemu finančnímu úřadu.
Při prodeji staré a nákupu nové nemovitosti pak v podstatě platí, že oproti příjmům z nemovitosti můžete uplatnit nabývací cenu nové nemovitosti. Z rozdílu zaplatíte daň z příjmu.
Jak je to při prodeji zděděné nemovitosti?
Při prodeji nemovitostí, kterou jste nabyli v rámci dědictví od přímého příbuzného, se pětiletý časový test zkracuje o dobu, po kterou zůstavitelé nemovitost prokazatelně vlastnili. Přímé příbuzenství definuje občanský zákoník v § 117. Přímými příbuznými jsou např. prarodiče, vnuci, rodiče, děti apod.
Pokud podmínky pro osvobození od daně z příjmu nesplňujete, jste povinni státu tento příjem přiznat a zdanit. To učiníte v rámci řádného termínu pro přiznání daně z příjmu, tj. do konce března následujícího roku po prodeji. Fyzické osoby musí podat daňové přiznání do čtvrtka 1. dubna 2021 fyzicky, či do konce dubna elektronicky.
Sazba daně je 15 % u fyzické osoby, u právnické osoby pak 19%.
Potřebujete formulář pro přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Do výdajů lze kromě ceny nemovitosti, za kterou jste ji nabyli, započítat i náklady spojené s prodejem nemovitosti.
Doporučuji se s daňovým přiznáním obrátit na svého účetního či příslušný finanční úřad!